Autónomo en Espagne 2026 — salaire net réel : guide complet pour les freelances français
Devenir autónomo en Espagne — c'est la voie légale pour les freelances, qu'ils soient Français, Belges ou Suisses installés dans la péninsule. En 2026, le régime a été stabilisé : cotisations par tranches de revenus réels, tarifa plana à 80 €/mois les 12 premiers mois, et un système fiscal qui, bien optimisé, laisse des marges correctes. Voici les chiffres réels — sans approximation.
- Cotisations RETA 2026 : tableau officiel 15 tranches (Real Decreto-ley 16/2025)
- MEI 2026 : 0,9 % (hausse de 0,1 point vs 2025)
- Tarifa plana 2026 : 80 €/mois (TGSS — confirmation janvier 2026)
- IRPF : barème 2026 état + tramos AEAT (Agencia Tributaria)
- Gastos difícil justificación : 5 % du revenu net, plafonné à 2 000 €/an (estimación directa simplificada)
Autónomo : c'est quoi exactement ?
L'autónomo est le statut légal du travailleur indépendant en Espagne. Il correspond, selon le niveau d'activité, au micro-entrepreneur ou au travailleur non-salarié (TNS) français — mais avec des différences structurelles importantes.
Pour exercer une activité en Espagne à titre indépendant, vous devez :
- Déposer le formulaire 036 ou 037 auprès de l'AEAT (identifiant fiscal, activité, régime TVA)
- Vous inscrire au RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) auprès de la Sécuridad Social
Ces deux démarches doivent être faites le même jour pour éviter les pénalités — erreur classique des nouveaux autónomos étrangers.
La tarifa plana 2026 : 80 €/mois les 12 premiers mois
C'est le point d'entrée qui change tout pour les débutants. La tarifa plana 2026 permet de cotiser à taux réduit pendant les 12 premiers mois d'activité, quelle que soit votre tranche de revenus.
| Paramètre | Détail |
|---|---|
| Montant mensuel | 80 € (+ MEI 0,9 % → ~86,64 € réels) |
| Durée | 12 premiers mois d'activité |
| Prorogation possible | 12 mois supplémentaires si revenu net prévu < SMI (≈ 1 221 €/mois) |
| Condition principale | Pas d'inscription au RETA dans les 2 ans précédents |
| Comment l'obtenir | Demande explicite lors de l'inscription (formulaire TA.0521) |
| Collectifs spéciaux | Handicap ≥ 33 % ou victimes de violences : 24 mois à 80 €, prorogation jusqu'à 36 mois à 160 €/mois |
Attention : la tarifa plana n'est pas accordée automatiquement. Il faut la demander explicitement lors de l'inscription. Si vous l'oubliez, vous payez la cotisation standard dès le premier mois — et le remboursement est difficile à obtenir.
Les cotisations RETA après la tarifa plana : le système par tranches
Depuis 2023 (Real Decreto-ley 13/2022), l'Espagne a abandonné les cotisations à base choisie pour un système à 15 tranches basé sur les revenus nets réels. En 2026, les tranches restent identiques à 2025, seul le MEI augmente de 0,1 point (à 0,9 %).
Le revenu net de référence est calculé ainsi :
Revenus bruts − Dépenses professionnelles déductibles − 7 % (déduction forfaitaire autónomo individuel)
| Tranche | Revenu net mensuel | Cuota minimale/mois (avec MEI) |
|---|---|---|
| 1 | Jusqu'à 670 € | ~206 € |
| 2 | 670 – 900 € | ~227 € |
| 3 | 900 – 1 167 € | ~269 € |
| 4–5 | 1 167 – 1 500 € | 284 – 300 € |
| 6–7 | 1 500 – 1 850 € | 303 – 360 € |
| 8–9 | 1 850 – 2 330 € | 381 – 401 € |
| 10–11 | 2 330 – 3 190 € | 428 – 453 € |
| 12–13 | 3 190 – 4 050 € | 479 – 505 € |
| 14 | 4 050 – 6 000 € | ~545 € |
| 15 | Plus de 6 000 € | ~606 € (base min) |
Vous pouvez modifier votre tranche jusqu'à 6 fois par an (effectif le 1er jour du mois suivant la demande, aux périodes de mars, mai, juillet, septembre, novembre et janvier). La Sécuridad Social régularise automatiquement en fin d'année selon vos revenus réels déclarés à l'AEAT.
L'IRPF pour les autónomos : retenues, trimestres et déclaration
Retenues sur factures (activités professionnelles)
Si vous émettez des factures à des entreprises espagnoles pour des prestations de services, vous devez appliquer une retenue IRPF sur le montant HT :
- 15 % : taux général pour les activités professionnelles
- 7 % : taux réduit les 3 premières années d'activité (à mentionner explicitement sur la facture)
Ces retenues sont versées à l'AEAT par votre client, et viennent en déduction de votre impôt annuel. Si plus de 70 % de vos factures portent déjà une retenue IRPF, vous êtes dispensé du modèle 130 trimestriel.
Les paiements fractionnés trimestriels — Modèle 130
Si vos revenus ne sont pas soumis à retenue (clients particuliers, clients étrangers…), vous devez verser vous-même des acomptes IRPF chaque trimestre via le modèle 130.
Formule simplifiée :
(Revenus cumulés − Dépenses cumulées) × 20 % − Retenues déjà supportées − Paiements 130 précédents
| Trimestre | Période | Délai de dépôt |
|---|---|---|
| T1 2026 | Janvier – Mars | 1 – 20 avril 2026 |
| T2 2026 | Avril – Juin | 1 – 20 juillet 2026 |
| T3 2026 | Juillet – Septembre | 1 – 20 octobre 2026 |
| T4 2026 | Octobre – Décembre | 1 – 30 janvier 2027 |
En parallèle, le modèle 303 (TVA trimestrielle) suit les mêmes délais. Résumé annuel TVA (mod. 390) et retenues (mod. 190) en janvier.
Dépenses déductibles : ce que vous pouvez vraiment enlever
C'est l'avantage structurel de l'autónomo espagnol sur le micro-entrepreneur français : vous déduisez vos dépenses réelles, pas un abattement forfaitaire.
| Dépense | Déductibilité |
|---|---|
| Cotisation SS (RETA) | 100 % — sans justificatif supplémentaire |
| Matériel informatique, logiciels | 100 % — usage exclusivement professionnel |
| Services gestoria / comptable / avocat | 100 % avec facture |
| Espace coworking, bureau loué | 100 % avec contrat |
| Formation professionnelle | 100 % si directement liée à l'activité |
| Assurance maladie privée (mutuelle) | Max. 500 €/an/personne (assuré + conjoint + enfants) |
| Suministros domicile (élec, eau, internet) si bureau à la maison | (m² bureau / m² total) × 30 % de la facture |
| Téléphone / internet usage mixte | 50 % |
| Repas professionnels | Max. 26,67 €/jour en Espagne, paiement carte obligatoire |
| Gastos de difícil justificación | 5 % du revenu net, plafonné à 2 000 €/an |
Véhicule : très restrictif. Déductible à 100 % uniquement pour taxis et transporteurs. En usage mixte : non déductible à l'IRPF (50 % de l'IVA récupérable seulement). Ne tentez pas de le passer en charge.
Simulations nettes réelles : combien reste-t-il vraiment ?
Trois scénarios concrets en estimación directa simplificada (le régime le plus courant), pour un autónomo individuel sans salarié, résidant dans une communauté autonome à taux moyen.
30 000 €/an de facturation
| Poste | Montant |
|---|---|
| Facturation HT | 30 000 € |
| − Dépenses professionnelles (~15 %) | − 4 500 € |
| − Cotisations SS (tranche ~8–9, ~390 €/mois) | − 4 680 € |
| − Gastos difícil justificación (5 %, cap 2 000 €) | − 1 041 € |
| = Base imposable IRPF | ~19 779 € |
| − IRPF (taux effectif ~18 %) | − 3 560 € |
| = Net annuel | ~16 219 € |
| = Net mensuel | ~1 352 € |
40 000 €/an de facturation
| Poste | Montant |
|---|---|
| Facturation HT | 40 000 € |
| − Dépenses professionnelles (~17 %) | − 6 800 € |
| − Cotisations SS (tranche 11, ~440 €/mois) | − 5 280 € |
| − Gastos difícil justificación (5 %, cap 2 000 €) | − 1 396 € |
| = Base imposable IRPF | ~26 524 € |
| − IRPF (taux effectif ~21 %) | − 5 570 € |
| = Net annuel | ~20 954 € |
| = Net mensuel | ~1 746 € |
60 000 €/an de facturation
| Poste | Montant |
|---|---|
| Facturation HT | 60 000 € |
| − Dépenses professionnelles (~20 %) | − 12 000 € |
| − Cotisations SS (tranche 14, ~530 €/mois) | − 6 360 € |
| − Gastos difícil justificación (cap 2 000 €) | − 2 000 € |
| = Base imposable IRPF | ~39 640 € |
| − IRPF (taux effectif ~27 %) | − 10 700 € |
| = Net annuel | ~28 940 € |
| = Net mensuel | ~2 412 € |
Ces chiffres varient selon la communauté autonome (l'IRPF régional diffère de Madrid à la Catalogne), la situation familiale (déductions enfants, conjoint…) et le volume réel de dépenses. Madrid est généralement la communauté la plus avantageuse fiscalement pour les hauts revenus.
Simuler mon net selon mon salaire brut →
Autónomo Espagne vs micro-entrepreneur France : le vrai comparatif
La question que tout freelance français se pose avant de s'installer.
| Critère | Autónomo (Espagne) 2026 | Micro-entrepreneur (France) 2026 |
|---|---|---|
| Structure des cotisations | Forfait mensuel fixe par tranche | Pourcentage du CA (0 si CA = 0) |
| Cotisation si revenus nuls | ~206 €/mois incompressibles | 0 € |
| Première année (aide) | Tarifa plana : 80 €/mois | ACRE : taux réduits 50 % (4 trimestres) |
| Cotisation standard (services, ~30k €) | ~4 680 €/an | ~6 360 €/an (21,2 %) |
| Dépenses réelles déductibles | Oui | Non (abattement forfaitaire 34 %) |
| TVA obligatoire | Dès le 1er € | Franchise jusqu'à ~37 500 € (services) |
| Plafond de CA | Aucun | 77 700 € (services) — sortie du régime au-delà |
| Complexité administrative | Élevée (303, 130, 390, 190…) | Très faible |
| Retraite | Complète (base min ~206 €/mois) | Complète, calculée en points |
Simulation comparative pour 30 000 €/an de prestations de services :
| Autónomo Espagne | Micro-entrepreneur France | |
|---|---|---|
| Charges sociales | ~4 680 €/an | ~6 360 €/an |
| Impôt sur le revenu | ~3 560 € | ~2 100 € (abattement 34 % + barème) |
| Net final estimé | ~16 200 €/an | ~21 540 €/an |
À 30 000 €, le micro-entrepreneur français conserve un avantage net à revenus égaux — principalement grâce à l'absence de cotisation minimale et à une fiscalité moins progressive sur ces niveaux. L'autónomo espagnol devient compétitif à partir de 40 000–50 000 €/an, notamment grâce à la déductibilité des dépenses réelles.
Points d'attention spécifiques pour les Français et Belges
- Résidence fiscale : dès 183 jours/an en Espagne, vous êtes résident fiscal espagnol et imposé à l'IRPF sur vos revenus mondiaux. La convention fiscale France-Espagne évite la double imposition.
- Sécurité sociale : une fois inscrit au RETA, vous perdez vos droits au régime général français. Pas de double cotisation grâce aux règlements UE (883/2004).
- Facturation intracommunautaire : vous facturez vos clients français entreprises sans TVA (autoliquidation chez eux), mais vous devez déposer le modèle 349 trimestriel.
- Gestor : un gestionnaire administratif franco-espagnol coûte 40–80 €/mois, est déductible à 100 %, et vous fait économiser des années d'apprentissage du système fiscal espagnol. C'est souvent le meilleur investissement des 12 premiers mois.
- Loi Beckham : si vous venez en Espagne pour la première fois et exercez une activité professionnelle qualifiée, ce régime spécial peut vous permettre de payer l'IRPF à taux fixe de 24 % sur vos 600 000 premiers euros pendant 6 ans. À évaluer selon votre profil.
Pour aller plus loin sur la Loi Beckham :
Calculer mon salaire net en Espagne →
Questions fréquentes
Combien coûtent les cotisations autónomo en Espagne en 2026 ?
Les cotisations au RETA varient de 206 €/mois (tranche minimale) à 606 €/mois selon vos revenus nets réels. Les 12 premiers mois, la tarifa plana réduit la cotisation à 80 €/mois (environ 86,64 € avec le MEI de 0,9 %). À titre de comparaison, un micro-entrepreneur français qui facture 30 000 €/an de services paie ~530 €/mois de cotisations sociales.
Qu'est-ce que la tarifa plana et qui peut en bénéficier ?
La tarifa plana est un forfait réduit à 80 €/mois pour les nouveaux autónomos durant les 12 premiers mois. Conditions : ne pas avoir été inscrit au RETA dans les 2 années précédentes, et ne pas avoir de dettes envers la Sécuridad Social ou l'AEAT. La demande se fait lors de l'inscription via le formulaire TA.0521 — elle n'est pas accordée automatiquement.
Quel est le salaire net d'un freelance qui facture 40 000 €/an en Espagne ?
Pour 40 000 € de facturation annuelle HT, avec environ 17 % de dépenses professionnelles, un autónomo en estimación directa simplificada touche environ 1 746 €/mois net en 2026. Décomposition : 40 000 − 6 800 € (dépenses) − 5 280 € (SS) − 1 396 € (difícil justificación) − 5 570 € (IRPF) = 20 954 €/an. Ce montant varie selon la communauté autonome et la situation familiale.
Vaut-il mieux être autónomo en Espagne ou micro-entrepreneur en France ?
À 30 000 €/an, le micro-entrepreneur français garde un avantage (pas de cotisation minimale, TVA non obligatoire). L'autónomo espagnol devient compétitif à partir de 40 000–50 000 €/an, grâce à la déductibilité des dépenses réelles. Le critère décisif : si votre activité a des charges importantes (matériel, coworking, déplacements), l'Espagne est plus avantageuse. Si votre activité est quasi sans frais, la France reste meilleure sous 40 000 €.
Dois-je facturer la TVA (IVA) comme autónomo en Espagne ?
Oui, dès le premier euro — il n'y a pas de franchise de TVA en Espagne. Le taux général est 21 %. Vous collectez l'IVA et déposez le modèle 303 chaque trimestre. Exception : si vous facturez des clients B2B dans l'UE (France, Belgique…), vous facturez hors TVA en autoliquidation et déposez le modèle 349 trimestriel.
Sources : Tableau cotisations RETA 2026 — Real Decreto-ley 16/2025 ; Tarifa plana 2026 — TGSS (confirmation janvier 2026) ; IRPF autónomos 2026 — AEAT (Agencia Tributaria) ; Gastos difícil justificación — AEAT, estimación directa simplificada ; Micro-entrepreneur France 2026 — URSSAF (cotisations) ; Convention fiscale France-Espagne — BOE / JORF.
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