IVA para autónomos em 2026: modelos 303 e 390, taxas e prazos
O IVA é o imposto que mais dores de cabeça dá ao autónomo, embora na realidade não seja seu: apenas atua como intermediário entre os seus clientes e a Hacienda. Este guia explica-lhe como funciona o IVA em 2026, as taxas existentes, como se faz a liquidação trimestral (modelo 303), o resumo anual (modelo 390), que atividades estão isentas e o recargo de equivalencia.
O que é o IVA e como funciona
O Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) tributa o consumo. Como autónomo, acrescenta o IVA às suas faturas (cobra-o ao seu cliente) e paga IVA quando compra bens ou serviços para a sua atividade. No final, o IVA não é uma receita nem uma despesa sua: cobra-o para a Hacienda e entrega-lhe a diferença a cada trimestre.
- IVA repercutido: o que cobra aos seus clientes nas suas faturas de venda.
- IVA soportado: o que paga nas suas faturas de compra (e que pode deduzir se a despesa estiver afeta à atividade).
Taxas de IVA em 2026
Em 2026 mantêm-se as três taxas habituais, sem alterações:
| Taxa | Percentagem | Aplica-se a |
|---|---|---|
| Geral | 21 % | A maioria dos bens e serviços. |
| Reduzida | 10 % | Hotelaria-restauração, transporte de passageiros, alguns alimentos, habitação. |
| Super-reduzida | 4 % | Alimentos básicos (pão, leite, fruta), livros, medicamentos. |
Deve aplicar a taxa correspondente a cada produto ou serviço que vende. Consulte a classificação oficial da AEAT se a sua atividade pode ir a taxa reduzida.
A liquidação: repercutido menos soportado
A operação básica de cada trimestre é simples:
| IVA repercutido (cobrado aos clientes) | 3 000 € |
| IVA soportado (pago nas compras) | −800 € |
| A entregar no modelo 303 | 2 200 € |
Se o IVA soportado ultrapassar o repercutido (por exemplo, um trimestre com muitos investimentos), o resultado é negativo: fica a compensar nos trimestres seguintes. No quarto trimestre pode optar por pedir a devolução do saldo a seu favor.
Modelo 303 (trimestral)
O modelo 303 é a autoliquidação trimestral do IVA. É obrigatório para todo o autónomo inscrito em IVA, mesmo que não tenha faturado no trimestre (nesse caso, apresenta-se «sem atividade»).
| Trimestre | Período | Prazo |
|---|---|---|
| 1T | Janeiro – Março | 1 – 20 de abril |
| 2T | Abril – Junho | 1 – 20 de julho |
| 3T | Julho – Setembro | 1 – 20 de outubro |
| 4T | Outubro – Dezembro | 1 – 30 de janeiro de 2027 |
Modelo 390 (resumo anual)
O modelo 390 é um resumo anual informativo do IVA: a soma dos quatro modelos 303 do ano. Não se paga nada com ele, apenas compila. Apresenta-se de 1 a 30 de janeiro do ano seguinte (o de 2026, em janeiro de 2027).
Atividades isentas de IVA
Algumas atividades estão isentas de IVA: não se cobra IVA nas suas faturas e não se pode deduzir o IVA soportado. As mais frequentes:
- Saúde: médicos, dentistas, psicólogos e outros profissionais de saúde na assistência a pessoas.
- Educação: formação regulada e explicações particulares de matérias do sistema educativo.
- Seguros e certas operações financeiras.
Se toda a sua atividade estiver isenta, em geral não apresenta o modelo 303. Se tiver atividade mista (parte isenta e parte não), aplica-se a regra do prorata. Convém verificá-lo com um consultor.
Recargo de equivalencia
O recargo de equivalencia é um regime especial obrigatório para o comércio a retalho (autónomos que vendem ao consumidor final sem transformar o produto). Funciona assim: o seu fornecedor cobra-lhe, além do IVA, um acréscimo adicional, e em troca você não apresenta o modelo 303 nem deduz o IVA das suas compras. Simplifica muito a gestão.
| Taxa de IVA | Recargo de equivalencia |
|---|---|
| 21 % (geral) | 5,2 % |
| 10 % (reduzida) | 1,4 % |
| 4 % (super-reduzida) | 0,5 % |
O acréscimo é pago pelo retalhista ao seu fornecedor, que o entrega à Hacienda. O comerciante em recargo de equivalencia não pode deduzir o IVA das suas compras, mas poupa as declarações trimestrais de IVA.
Perguntas frequentes
Fontes oficiais
Guia indicativo baseado na regulamentação em vigor em 2026. As taxas de IVA aplicáveis a cada atividade e os regimes especiais podem ter particularidades. Não substitui o conselho de um gestor ou consultor fiscal credenciado.