Despesas dedutíveis para autónomos em 2026: lista completa
Deduzir bem as suas despesas é a forma legal mais eficaz de pagar menos IRPF e IVA como autónomo. Mas a Hacienda é rigorosa: uma despesa só é dedutível se cumprir certos requisitos. Este guia reúne a lista completa das despesas dedutíveis em 2026, os casos complicados (veículo, casa, dietas), a nova dedução de 5 % e as despesas que a Hacienda recusa.
Os 3 requisitos exigidos pela Hacienda
Para que a Hacienda aceite uma despesa, deve cumprir os três ao mesmo tempo:
- Ligação com a atividade. A despesa deve estar afeta à sua atividade económica. As despesas pessoais não se deduzem.
- Justificação com fatura completa. Precisa de uma fatura com todos os dados fiscais (NIF do emissor e o seu, data, conceito discriminado). Um simples talão, em geral, não chega para deduzir o IVA.
- Registo contabilístico. A despesa deve estar registada nos seus libros registro de despesas e de bens de investimento.
Lista de despesas dedutíveis
Estas são as despesas que, cumprindo os requisitos acima, pode deduzir em estimación directa:
| Categoria | Exemplos |
|---|---|
| Segurança Social | A sua cuota de autónomo mensal. |
| Local ou escritório | Renda do local, condomínio, fornecimentos (luz, água), reparações. |
| Fornecimentos (se trabalha em casa) | Parte proporcional de luz, água, gás e internet (ver secção específica). |
| Telefonia e internet | Linha e dados afetos à atividade. |
| Material e existências | Material de escritório, mercadorias, matérias-primas, embalagens. |
| Equipamentos e amortização | Computador, mobiliário, maquinaria (deduzem-se por amortização). |
| Software e ferramentas | Programas, licenças, subscrições profissionais, alojamento, domínios. |
| Serviços profissionais | Gestoría, consultoria, advogados, notário ligado à atividade. |
| Seguros | Seguro de responsabilidade civil, do local, de saúde (com limite: até 500 €/ano por pessoa). |
| Formação | Cursos, livros e formação relacionada com a sua atividade. |
| Publicidade e marketing | Anúncios, site, design, campanhas. |
| Despesas financeiras | Comissões bancárias, juros de empréstimos da atividade. |
| Quotas e ordens | Quotas de ordens profissionais e associações do setor. |
| Dietas e viagens | Deslocações, alojamento e refeições por trabalho (com limites). |
O veículo: IVA e IRPF
O carro é a despesa que mais dúvidas gera, porque IVA e IRPF seguem regras diferentes:
- IVA: por regra geral pode deduzir 50 % do IVA do veículo e das suas despesas (combustível, manutenção, seguro), por presunção legal de uso misto.
- IRPF: é mais rigoroso. O automóvel de turismo só é dedutível em IRPF se estiver afeto exclusivamente à atividade (uso 100 % profissional). Para uso misto, a Hacienda não admite a dedução parcial em IRPF.
A exceção são as atividades onde o veículo é ferramenta essencial, que podem deduzir 100 % também em IRPF: transportadores, estafetas, táxis, escolas de condução, agentes comerciais e representantes.
Trabalhar a partir de casa
Se desenvolve a sua atividade na sua habitação habitual, pode deduzir duas coisas:
- Despesas de titularidade da habitação (IBI, condomínio, seguro, amortização ou juros): na proporção dos metros quadrados afetos à atividade face ao total.
- Fornecimentos (luz, água, gás, internet): aplica-se a fórmula legal — sobre a percentagem de metros afetos, deduz-se 30 %.
Por exemplo, se o seu escritório ocupa 20 % da habitação: dos fornecimentos deduz 30 % desses 20 %, ou seja, 6 % do total da fatura de luz, água, gás e internet.
Dietas e refeições
Pode deduzir as suas despesas de refeições quando ocorrem por motivos da atividade, cumprindo requisitos rigorosos: pagamento por meios eletrónicos, em estabelecimentos de hotelaria e restauração, e em dias úteis. Os limites diários são:
| Situação | Em Espanha | No estrangeiro |
|---|---|---|
| Sem pernoita | 26,67 €/dia | 48,08 €/dia |
| Com pernoita | 53,34 €/dia | 91,35 €/dia |
O alojamento em viagens de trabalho deduz-se pelo seu valor real (com fatura), sem esse limite diário.
A dedução de 5 % (novidade 2026)
Se é tributado em estimación directa simplificada (faturação inferior a 600 000 €/ano), pode deduzir 5 % do seu rendimento líquido a título de «despesas de difícil justificação», com um máximo de 2 000 € por ano e sem necessidade de fatura. Está pensada para pequenas despesas quotidianas que não pode documentar. É uma dedução adicional que se aplica automaticamente no cálculo do rendimento líquido da sua declaração.
Despesas que NÃO são dedutíveis
❌ A Hacienda recusa-as
- Multas e sanções administrativas ou de trânsito.
- Acréscimos e juros de mora.
- Despesas pessoais ou de lazer sem relação com a atividade.
- Roupa de rua (salvo uniforme ou EPI com logótipo).
- Refeições e presentes sem justificação profissional suficiente.
- Donativos (têm o seu próprio regime de dedução).
- O IVA suportado dedutível (vai pela via do modelo 303, não como despesa).
✓ Sim, com nuances
- Veículo: 50 % do IVA; IRPF só se afeto (ou 100 % em atividades específicas).
- Fornecimentos de casa: 30 % sobre a parte afeta.
- Dietas: com limites diários e pagamento eletrónico.
- Seguro de saúde: até 500 €/ano por pessoa.
- Despesas de representação com clientes: dedutíveis até 1 % da faturação.
Perguntas frequentes
Fontes oficiais
Guia indicativo baseado na regulamentação em vigor em 2026. A dedutibilidade de cada despesa depende da sua atividade e de conseguir comprovar o seu vínculo com ela. Não substitui o conselho de um gestor ou consultor fiscal credenciado, recomendado para despesas duvidosas (veículo, habitação).